연말정산 결정세액 산출과정 및 소득공제, 세액공제 등 총정리

연말정산 결정세액 산출과정 및 소득공제, 세금공제 등 총정리

올해도 어김없이 국세청에서 연말정산간소화 서비스가 오픈했는데요. 13월의 월급이라고 불리는 연말정산이지만 잘못하면 세금 폭탄을 맞을 수 있어서 조심스럽게 하셔야 돼요. 연마다 하지만 헷갈리는 연말정산 제가 간단히 정리해 드릴게요. 처음 홈택스에 들어가서 같이 해봐요 한 해동안 급여한 소득에서 과세된 소득세에 대해서, 넘거나 모자라는 액수를 정산하는 일입니다. 즉, 내가 낸 소득세가 부족하면 더 내고 넘쳐나면 다시 돌려받는 제도인 거지요. 그래서 사람들마다.

받는 액수나 내는 액수가 다르게 됩니다.

STEP 연마다 총 근로소득 파악하기

가장 먼저 1년간 받은 총 근로소득을 파악합니다. 여기에는 급여, 복지, 상여금 등 세금이 부과된 모든 항목이 소득으로 잡힙니다.

STEP 총 근로소득에서 소득공제 내역 빼주기 총 근로소득에서 소득공제 내역을 빼줍니다. 소득공제 항목으로는 근로소득 공제 인적 공제 연금보험료 공제 특별소득 공제 이렇게 나뉩니다. 분명한 소득공제 항목에 대한 설명은 다른 글에서 설명해드리도록 하겠습니다.

이렇게 조정된 근로소득에 의해 과제표준 구간이 결정됩니다.

연말정산 결정세액 산출 과정

위의 그림을 참고하시면 한 눈에 연말정산의 전체 흐름을 파악할 수 있습니다. 연간근로소득은 고용관계 혹은 이와 같은 계약에 의해 업무를 제공하고 지급받는 모든 대가, 일반적으로 연봉을 말합니다. 총급여는 연간근로소득에서 세금 미과세 소득을 뺀 금액입니다.

총 임금액 = 연마다 근로소득 – 비과세소득(실비변상적 급여, 국외근로소득, 세금 미과세 학자금, 장학금 등)근로소득공제

총 급여액에서 근로소득공제를 합니다.

근로소득공제는 총급여액에 따라 아래 표에 의해 자동으로 계산되기 때문에 근로자가 계산할 필요는 없습니다.

간이세액과 과세표준 간의 차이

연봉이 동일하다고 가정했을때, 동일한 급여를 매월 받는 경우와 급여가 많은 달도 있고 적은 달도 있는 경우를 비교하면 후자가 훨씬 세금을 많이 냅니다. 동일한 급여를 받을 경우에는 근로소득 과세표준으로 세액을 부과된 것과 같지만 매월 다른 급여를 받았을 때는 간이세액표 대로 세금을 부과된 것입니다. 같은 연봉인데 세금 차이가 분명히 나죠? . 소득공제란, 소득의 일부를 공제하여 세금부담을 경감해주는 제도입니다.

이렇게 제도를 경영하는 의도는 수입이 아무리 크더라도 개개인이 처한 상황주거비, 부양가족, 의료비 등등이 다른 이유로 실소득은 체감상 다를 수 있다고 해서 이를 소득공제를 통해 보완하여 세금을 부과하는 것입니다. 세액공제는 납세의무자가 부담하는 세액 중에서 세금을 아예 직접적으로 빼주는 것을 말합니다.

연말정산을 하는 이유는 무엇인가?

위에서 언급했다시피, 동일한 연봉을 받더라도 사람마다. 소득공제, 세액공제비율이 다를 수 있습니다. 신용카드, 체크카드 등 사용금액 및 부양가족 수, 월세 등 자가 여부, 각종 금융상품 등의 상황이 개인마다. 다릅니다. 연말정산은 이런 부분들을 고려하여 세금을 부과하기 때문입니다. 그래서 근로자의 월급에서 세금을 처음 떼고, 1년이 지난 직후 연말정산이라는 제도를 통해 실제로 내야 할 최종 세금을 계산하여 부과하는 것입니다.

근로소득 과세표준

근로소득 과세표준이란 근로자의 연마다 근로소득에 관하여 세금을 부과하는 기준으로 총급여에서 일정액을 필요경비로 인정해 일정액을 공제해 주는 것을 표로 정리한 것입니다.

하지만 직장인에게는 성과금이라던지 명절떡값이라는 연중에 비정기적인 급여가 지금되는 월이 있기에 매월 근로소득에 과세표준을 적용하는 것은 불가능합니다. 성과급이나 떡값은 아무래도 정해지지 않은 금액이기에 미래를 보는 능력이 있지 않은 이상 연봉을 계측하는 건 불가능하겠죠? 그래서 활용하는 것이 간이세액표입니다.

STEP 세금공제 내용 체크해서 빼주기

계산된 세금에서 세액공제항목을 체크해서 빼줍니다. 세액공제항목으로는 다음과 같습니다. 근로소득세액 자녀세액 7세 이상 기본공제대상자녀, 출산입양 연금계좌세액 특별세액 보장성보험료, 의료비, 교육비, 기부금 납세조합공제 주택자금차입금이자세액 외국납부세액 월세액세액 연말정산의 핵심은 소득공제로 과표구간을 최소화하고 세액공제로 혜택을 최대로 받아 최종 세금을 최소로 줄이는 것입니다.

자주 묻는 질문