연말정산 바이블 연말정산 QA

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연말정산 시 기부금 세액공제와 관련한 질문들, 49재, 종교법인, 종교단체, 노동조합 등과 답변들을 정리했습니다. 참고하세요 수입이 없는 배우자나 부모님이 제공한 기부금도 세액감면 대상일까?예, 기부금 세액감면 대상에는 기본공제를 적용받는 부양가족의 기부금을 포함합니다. 이같은 경우애 부양가족은 나이 제한을 받지 않습니다. 예, 기부금 세액감면 대상에는 기본공제를 적용받는 부양가족의 기부금을 포함합니다. 이 때 부양가족은 나이 제한을 받지 않습니다.

세액감면 대상 기부금 이월공제

기부금이 한도액을 초과하는 경우 개시일로부터 10년 동안 이월하여 공제받을 수 있습니다. 단, 이월된 각 과세기간에 있어 각 과세기간에 지출한 법정기부금 및 지정기부금이 각각의 세액감면 대상 기부금 한도에 미달하는 경우엔 이월한 금액에 15or30를 적용한 금액을 공제 기준 산출 세액에서 공제합니다. 정치자금 기부금과 우리사주조합기부금은 이월공제되지 않습니다.

연말정산 기부금 이월공제 제도

기부금 이월공제 제도에 관하여 간단하게 알아봅시다면, 정부가 기부 문화를 장려하기 위해서 출시한 제도로 고액 기부로 인해 그 한도를 초과하는 경우 이월이 가능한 제도입니다. 이 제도는 특례기부금법정기부금과 일반기부금지정기부금에 한하여 10년 동안 이월하여 법으로 정해놓은 순서에 따라 한도를 초과하는 분에 에 관하여 이월이 가능한 제도입니다.

단, 정치자금기부금과 우리 사주조합기부금은 이월 공제 대상이 아닙니다.

연말정산 세액감면 기부금의 종류

세액공제를 받을 수 있는 항목 중 기부금 세액공제에 관하여 알아봅시다. 정부에서 세액감면 대상으로 인정하고 있는 기부금의 종류는 4가지로 다음과 같다. 기부한 기부금의 종류를 잘 모를 경우, 1365 기부포털 사이트에서 기부금단체를 확인해 보시면 기부금의 종류를 확인할 수 있어요. 특례기부금법정기부금특례기부금법정기부금은 국가나 지방정부 등에 기부한 금액입니다. 금품, 국방헌금, 국군장병 위문품금품, 특별재난지역 복구 및 자원봉사, 사립학교 및 비영리성 교육재단, 기능대학, 산학협력단, 국립대학병원 등의 시설, 교육, 장학, 연구비를 지원한 경우가 해당되고, 대한적십자사, 불우이웃 돕기 성금을 낸 경우에도 포함됩니다.

일반기부금지정기부금일반기부금지정기부금은 종교단체, 공익단체비종교 단체 등에 기부한 금액입니다.

아래의 표는 기부금 종류가 한 가지일 때 해당되며, 기부금 종류가 두 가지 이상일 때에는 한도 계산이 조금 어렵습니다. 해당 포스팅에서 정리하지 않음 기부금 이월은 법정기부금과 지정기부금만 가능하며 다른 기부금들은 이월이 불가합니다. 기부한 금액이 공제한도를 초과하였다면 최대 10년까지 이월 가능해요 한도의 기준이 되는 근로소득금액이란? 기부금은 총 급여액이 아닌 근로소득금액을 기준으로 공제금액을 계산합니다. 근로소득금액은 총급여액에서 연말정산 시 근로자 누구나 모두 연관된 근로소득공제를 제외한 금액을 뜻합니다.

세액감면 가능한 금액과 한도

올해는 한시적으로 세액공제율을 5p 상향하여 공제한도 내 기부금의 20 1천만원 초과분은 35를 공제해줍니다. 다만, 내년부터는 다시 15를 공제율로 적용하게 됩니다. 법정기부금 근로소득금액 한도로 100 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금 근로소득금액의 10 한도로 공제 가능 지정기부금 중 종교단체 기부금이 없는 경우 근로소득금액의 30 공제한도를 넘게 지출한 기부금의 경우는 이월해서 공제가 가능합니다.

아래서 계속 살펴보겠습니다.

연말정산 기부금 세액감면 대상

가끔기부를 하고서도 대상인지를 몰라 기부금 공제를 받지 못하는 경우가 있습니다. 기부금 세액 공제를 받을 수 있는 대상은 다음과 같으니 종교가 있다면야 확인해 보고 신청하는 것이 좋습니다. 직장인 조특법상 성실사업자 성실신고확인대상사업자로서 성실신고확인서를 제시한 사업자 또한, 특례기부금법정기부금과 일반기부금지정기부금의 경우 근로자 본인 외에 기본공제대상 배우자, 직계존속, 직계비속, 형제자매 등의 기부금도 함께 공제받을 수 있어요.

특례기부금법정기부금과 일반기부금지정기부금의 경우 근로자 본인은 물론 기본공제대상 배우자, 직계존속, 직계 비속, 형제자매 등의 가족분들이 연소득 100만 원 이하근로소득만 있는 경우 총 급여 500만 이하 요건을 충족한다면 함께 공제대상이 됩니다.

법정기부금

국가 등에 지출한 기부금입니다. 공제 한도는 근로소득금액의 100입니다. 1천만 원 이하는 기부금의 20 공제, 1천만 원 초과는 기부금의 35 공제합니다. 더 많은 내용은 연말정산 안내 데이터를 통해 알 수 있습니다.

자주 묻는 질문