퇴직금 계산방법 및 퇴직금 세금(퇴직소득세)
인사소득세,주민세 1. 퇴직소득공제란? 2. 퇴직소득공제 금액 기업 재직기간이 3년인 근로자가 퇴직하여 퇴직금을 수령할 경우 이에 대한 퇴직소득세를 계산할 때 개정 전에는 90만원30만원x3년을 퇴직소득에서 공제한 후 퇴직소득세를 계산했지만 2023년부터는 300만원100만원x3년을 공제하게 됩니다.
개정퇴직소득세 계산방법
위에서 살펴본 개정 소득세법을 적용한 퇴직소득세 계산방법은 아래와 같습니다. 근속연수는 근속일수인 1,360일을 365일로 나눈 후 소수점을 올림해줍니다. 1,360365는 3.72이므로 근속연수는 4년이 됩니다. 근속연수가 5년 이하이므로 퇴직소득공제액은 100만원x4년근손연수인 400만원이 됩니다. 환산급여는 퇴직소득금액에서 퇴직소득공제액인 400만원을 뺀 후 여기에 12를 곱하고 다시 근속연수로 나누어줍니다.
즉, 8,696,596원 4,000,000원x124인 14,089,788원이 됩니다. 환산급여가 800만원 초과 7천만원 이하이므로 환산급여공제액은 800만원+(14,089,788원(환산급여)-800만원)x60%인 11,653,872원이 됩니다.
퇴직소득세 이연의 대상
퇴직소득세 이연은 퇴직소득세를 납부기한이 아닌 퇴직 후 5년 이내에 분할 납부할 수 있는 제도입니다. 퇴직소득세 이연을 신청할 수 있는 대상은 다음과 같습니다.
퇴직소득금액은 퇴직금, 퇴직연금, 퇴직보상금 등의 합산 금액입니다. 퇴직소득금액이 10만원 이상인 근로자 퇴직소득금액이 10만원 이상인 근로자는 무요건 퇴직소득세 이연을 신청할 수 있습니다.
퇴직소득금액이 10만원 이상이면, 퇴직소득세 이연을 하지 않더라도 퇴직소득세를 납부해야 합니다. 따라서 퇴직 후 자금 부담을 줄이기 위해 퇴직소득세 이연을 신청하는 것이 좋습니다.
퇴직소득세 이연의 계산 방법
퇴직소득세 이연을 신청하면, 퇴직소득세 납부액을 12개월로 나누어 분할 납부하게 됩니다. 납부액은 다음과 같이 계산됩니다. 납부액 퇴직소득세액 12개월퇴직소득세액
퇴직소득세액은 퇴직소득금액에 해당되는 세율을 곱하여 산출됩니다. 퇴직소득금액은 퇴직금, 퇴직연금, 퇴직보상금 등의 합산 금액입니다. 퇴직소득세액 퇴직소득금액 세율납부액 예시
퇴직소득금액이 1억원이고, 세율이 38인 경우, 퇴직소득세액은 380만원입니다.
이 경우, 납부액은 다음과 같이 계산됩니다. 납부액 = 380만원 / 12개월 = 31,666원
퇴직소득세 이연에 따른 이자 부담 퇴직소득세 이연을 신청하면, 이연기간 동안은 이자 부담이 발생합니다. 이자는 다음과 같이 계산됩니다.
퇴직소득세 근속연수공제 개정
퇴직소득세 원천징수도 공제항목이 가장 중요합니다. 2023년도부터는 근속연수에 대한 공제액이 대폭상향되었습니다. 5년 이하 100만 원, 10년 이하 200만 원, 20년 이하 250만 원, 20년 초과구간에 대해서는 300만 원이 적용됩니다. 근속연수공제 개정내용 개정된 세법을 적용하여 홍길동 씨의 퇴직소득세를 다시 계산해 보겠습니다.
※퇴직소득세 계산사례- 2003년 입사 후 20년 근속한 홍길동 씨는 2023년 퇴사하며 지급받은 퇴직급여가 1억 원입니다.퇴직소득세 이연의 신청방법
퇴직소득세 이연을 신청하려면 다음과 같은 서류를 준비해야 합니다.
퇴직소득세 이연 신청서는 국세청 홈택스에서 내려받을 수 있습니다. 신청서는 근로자가 근무하던 회사에 제출하면 됩니다. 퇴직소득세 이연 신청 방법 퇴직소득세 이연 신청서를 작성합니다. 퇴직소득세 과세표준 및 세액신고서를 작성합니다.
퇴직소득금액 증명서와 개인별 납세증명서를 준비합니다. 준비한 서류를 근무하던 회사에 제출합니다. 퇴직소득세 이연 신청 기한 퇴직소득세 이연 신청은 퇴직소득세 과세표준 및 세액신고서 제출기한까지 해야 합니다. 퇴직소득세 과세표준 및 세액신고서 제출기한은 퇴직일의 다음 연도 5월 31일입니다. 퇴직소득세 이연 신청 후 처리 절차 퇴직소득세 이연 신청이 접수되면, 국세청에서 퇴직소득세 이연 여부를 심사합니다.
자주 묻는 질문
개정퇴직소득세 계산방법
위에서 살펴본 개정 소득세법을 적용한 퇴직소득세 계산방법은 아래와 같습니다. 자세한 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
퇴직소득세 이연의 대상
퇴직소득세 이연은 퇴직소득세를 납부기한이 아닌 퇴직 후 5년 이내에 분할 납부할 수 있는 제도입니다. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.
퇴직소득세 이연의 계산
퇴직소득세 이연을 신청하면, 퇴직소득세 납부액을 12개월로 나누어 분할 납부하게 됩니다. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.