53 농축수산물 등 의제매입세액
부가가치세 신고실무 1. 연도별 의제매입세액 공제율 의제매입세액의 공제율은 수차례 변동되었는데, 현재 연관된 공제율을 알아봅시다. 개인음식점업자 중 과세표준 2억원과세기간별 공급가액. 신규사업자의 환산은 없음이하인 자의 공제율을 9109로 2023년까지 상향 조정하여 적용합니다. 유흥장소는 개별소비세법 제1조 제4항에 따른 유흥장소를 말하며 개별소비세 과세유무에 연관 없이 유흥주점, 외국인전용유흥음식점 등으로 허가받은 경우를 말한다기획재정부부가 5262010.07.30 2013년부터는 중소제조업의 경우 의제매입이 상향 조정되었는바 중소기업여부는 당해연도의 매출액을 기준으로 판단하므로 중소기업여부가 확인되지 않은 1기 신고의 경우에는 연간환산매출액으로 중소기업유무를 판정하고 그 후 연간매출액이 확정되는 과세기간에 정산합니다.
관 리 용
매입처 명세 공급자에 의제매입세액공제 를 받고자 하는 업체 확인 의제매입세액공제 를 받고자 하는 물품명 및 금액 확인 매입세액 정산의제 불러오기를 눌러 매출매입전표에 입력된 매출에 설정해 두었던 계정과목 코드를 입력 후 확인을 눌러 줍니다. 매출금액을 불러왔다면 21. 공제율을 설정해야 합니다. 마우스를 눌러보시면 공제율이 나오는데 해당 사업장의 업종에 따른 공제율을 적용해 줍니다. 600,000 X 9 109 49,541 한도액 16,500,001 이번 분기 공제금액이 49,541이 나온 걸 알 수 있습니다.
금액 확인 후 닫기를 누르면자동 저장됩니다.
의제매입세액공제 신고서 제출
사업자는 의제매입세액공제 신고서와 면세 농산물 등을 공급받은 사실을 증명하는 서류를 직장 주소지 관할세무서장에게 제출해야합니다. 면세 농산물을 공급받은 사실 증명 서류는 아래과 같습니다. 매입처별계산서합계표 신용카드매출전표등 수령명세서 제조업을 하는 사업자가 농,어민 등으로부터 면세농산물등을 직접 공급받는 경우에는 의제매입세액공제 신고서만 제출하면 됩니다. 의제매입세액 공제율
음식업점와 제조업점별로 의제매입세액 공제율이 다릅니다.
아래 표를 확인하시기 바랍니다. 의제매입세액공제 한도의제매입세액은 연 매출액에 따라 매출액의 일정비율로 한도가 적용됩니다. 면세 농산물 등의 가액은 운임 등의 부대비용을 제외한 매입원가로 계산합니다. 수입 면세 농산물은 관세의 과세가격으로 계산하며 관세는 제외합니다.