23년 근로소득 연말정산 월세 세액감면 요건 및 계산

23년 근로소득 연말정산 월세 세액감면 요건 및 계산

2024 연말정산 어떠한 방안으로 개편됐으며, 과세표준는 어떠한 방안으로 확정 됐는지, 소득공제, 세액공제는 어느정도로 받을 수 있을지 확인해보세요. 연말정산 계산식 근로소득 8,000 만원으로 예시를 들도록 하겠습니다. 식대 비과세 확장 사내급식을 제공 받지 않고, 식사대를 받을 경우 월 20만원까지 비과세소득으로 인정합니다. 양육휴직 급여 연장근로, 야간근로 혹은 휴일근로 예시의 경우 휴일근로로 240만원 이상을 벌었다고 하겠습니다. 그렇다면, 총급여액은 8,000만원 240만원으로 7,760만원이 됩니다.

외국납부세액공제

Q 해외현지법인에 파견되어 일하는 경우로 급여를 국내 회사에 지급받는 경우 공제 가능한가요? A 네. 가능합니다. 거주자의 국외원천소득에는 국내에서 지급받는 국외근로소득을 포함합니다. Q 국내지점에 일하는 거주자로 급여를 외국본사에서 지급받는 공제가능한가요? A 안됩니다. 외국법인의 국내지점에서 업무를 제공하고 외국본사로부터 지급받은 급여는 국외원천소득액이 아니므로 외국납부세액공제를 적용받을 수 없습니다.

Q 조세조약이 체결된 나라에 납부한 세액만 외국납부세액감면 적용되나요? A 아닙니다. 국외원천소득에 관해 납부하였거나 납부할 외국소득세액(가산세 제외)이 있는 경우에는 조세조약 유무에 불구하고 공제를 적용받을 수 있습니다.

연금저축과 IRP차이

연금저축은 사적으로 가입하는 개인연금 중 하나로 운용방식에 따라 연금저축보험, 연금저축펀드로 구분되고, IRP는 개인형 퇴직연금을 말합니다. 연금저축보험은 보험회사에서 판매, 운용하며 소득과 무관련하여 무직자여도 가입할 수 있습니다. 보험사에서 정한 공시이율을 적용해 운용하기 때문에 안정적이지만 물가상승률을 따라가기 어렵습니다. 연금저축보험은 매월 정해진 보험료 일정기간 동안 납입하고, 연금개시시점에 연금형태로 수령하는 상품입니다.

연금저축보험은 중도 해지 시 해당연도의 연말정산 세액감면 혜택을 받을 수 없으니 주의해야 하며, 등등 소득세 16.5가 과세됩니다. 또한 비과세 혜택이 없고 연금으로 수령 시 연금소득세3.35.5로 과세하는 과세이연 방식입니다. 연금저축펀드는 은행이나 증권사에서 판매하는 상품으로 ETF, 주식형 펀드 등 투자성격이 있습니다.

기부금세액공제

Q 소득액이 없는 배우자나 부모님이 지출한 기부금도 세액공제가 되는지요? A 네. 가능합니다. 기부금 세액감면 대상은 나이제한 없이 기본공제를 적용받는 부양가족의 기부금을 포함합니다. Q 근로자가 부양하고 있는 20세 초과 형제자매가 기부한 기부금도 근로자의 세액감면 대상이 되는지요? A 네. 가능합니다. 기본공제를 적용받는 부양가족의 기부금도 포함합니다. Q 노사협의회에 납부한 회비는 기부금 세액공제가 가능한지요? A 아닙니다.

Q 노동조합원이 아닌 자가 노동조합에 납부한 금액도 기부금 세액공제가 되는지요? A 불가합니다. 노동조합비는 조합원 자격이 있는 근로자가 납부하는 금액만 세액공제가 가능합니다.

보험료세액공제

Q 소득액이 없는 기본공제대상자가 보험계약자인 경우에도 보험료 세액공제가 가능한가요? A 네. 가능합니다. 소득액이 없는 기본공제대상자가 보험계약자일지라도 근로자가 실제로 보험료 부담하는 경우에는 세액공제를 적용받을 수 있습니다. Q 소득액이 없는 대학생 자녀를 피보험자로 하는 보험인 경우에도 보험료 세액공제를 적용받을 수 있나요? A 안됩니다. 보험료세액공제는 소득연령요건을 모두 만족한 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험에 직접 납입한 경우 공제가능합니다.

Q 피보험자가 태아인 보장성보험이 보험료 세액감면 대상인가요? A 안됩니다. 태아는 아직 출생 전으로 기본공제대상자에 해당하지 않으므로 보험료 세액감면 대상이 아닙니다.

1. 세대주 본인의 명의로 임마한 주택에 세대원이 제공한 월세액을 세대원이 세액감면 받을 수 있습니다. 임대차계약서상 명의와 월세액 지급자가 모두 근로자 본인인 경우 세대원의 세액감면 신청이 가능합니다. 2. 본인 명의로 계약된 월세에서 어머니와 함께 거주하며, 월세를 자신이 직접 지급하는 경우, 세대주가 어머니로 되어있음에도, 세대원 자신이 월세세액공제를 받을 수 있습니다. 3. 무주택세대의 세대원이 세대원 자신이 임차한 주택의 우러세 지급액에 대해서도 세액 공제 적용이 가능합니다.

하지만, 세대주가 주택자금 연관 공제를 받지 않는 경우 가능, 월세세액공제, 주택임대차입금 원리금상환액, 자가 주택저당차입금 이사 상환액, 주택마련예금 소득공제 4. 총 보수액 8천만원은 부부 합산이 아닌 월세액 세액공제를 받는 근로자 본인의 총급여액을 말합니다. 5. 국민주택규모를 초과한 주택을 임차시 월세액 세액공제를 받을 수 있습니다.

자주 묻는 질문