전자세금계산서 발행 방법 및 시기, 홈택스을 통하여 온라인으로 손쉽고 빠르게

전자세금계산서 발행 방법 및 시기, 홈택스을 통해 온라인으로 손쉽고 빠르게

하찮은 입니다. 매별 세금계산서 합계표 가산세에 관하여 말씀드렸으니 이번엔 매입처별 세금계산서합계표 가산세에 관하여 설명드리겠습니다. 매입처별 세금계산서 합계표 불성실가산세 부가가치세 예정신고 혹은 확정신고 시 발급받은 매입세금계산서에 따라 합계표에 기재하여 제출해야 하는데 공급시기 이후 세금계산서를 받았거나 매입세금계산서를 누락 혹은 부실기재한 경우 등에 해당되면 합계표 불성실가산세가 부과됩니다. 다만 전자세금계산서 내역에 대해서는 누락하거나 사실과 다르게 제출되더라도 가산세 대상이 아닙니다.

세금계산서 의무 발행

법인사업자의 경우 매출액에 상관없이 매출 발생 시 발행을 해야 합니다. 개인사업자의 경우 직전연도 매출액이 1억 원 이상일 경우 의무에 해당합니다. 또한 개인사업자가 의무발행에 해당된다면 내년 7월 내내년 6월까지 의무 대상자에 해당됩니다. 법인사업자 개인사업자직전연도 기준 공급가액 합계가 1억 원 이상 일 경우 ex 2022년 1년간 총매출액이 1억 2,000만 원인 경우 2023년 7월 2024년 6월까지 의무발행 기간 만약 개인사업자의 의무기간이 지나, 2023년 총매출액이 1억 원 미만 일 시 위에 예시의 발행 기간이 지나면 2024년도 7월부터는 의무발행이 아니게 되므로 참고 바랍니다.

전자세금계산서 공급받는자 내용 입력하기

처음 하나하나 발급할 수 있는 건별발급을 살펴보도록 하겠습니다. 건별발급을 누르시면 새로운 전자세금계산서를 발행할 수 있는 칸이 나옵니다. 공급자는 사업자 발급하는 사장님을 뜻하는 칸으로, 로그인한 정보가 잘입력되어있는지 확인해줍니다. 이제 준비물에서 언급한 상대방의 사업자등록증을 펼쳐놓고 정보를 입력해 주어야 합니다. 공급받는자 rarr 등록번호칸에 상대방의 사업자등록번호를 입력하고 확인을 눌러줍니다.

사업자등록번호를 조회하면 공급받는자상대방의 직장 소재지 주소정보가 뜹니다. 여러주소가 뜨는경우 공급받는자상대방의 직장 소재지 이전된 이력이 함께 뜨는 것이므로 현재 소재지0번을 체크 후 하단에 선택을 클릭해줍니다.

알고하자 전자세금계산서 발행 이유

전자라는 단어를 떼고, 세금계산서에 에 대하여 먼저 알아보겠습니다. 세금계산서란 부가세법에 따라 과세사업자가 재화나 용역을 제공,공급하고 상대방으로부터 부가가치세를 포함한 거래를 하였다는 사실해 주는 증빙서류를 말합니다. 이곳에서 부가가치세법은 납세 의무자로 등록한 사업주가 재화나 용역을 제공되는 등의 거래를 행할 때 세금계산서를 공급받는 자에게 교부하여야한다고 규정해두고 있습니다. 세금계산서는 아무나가 아닌 사업자등록을 마친 사업자에게 교부할 수 있고, 간이과세자에게는 영수증만 교부할 수 있으며 면세사업자의 경우 부가가치세납부의무 자체가 없으므로 세금계산서를 교부할 수 없기도 합니다.

그러니까, 쉽게말해서 재화 혹은 서비스를 공급한 사업자가 부가가치세를 포함해 거래했음을 확인해 주는 문서라고 한마디로 정의할 수 있습니다.

작성직선 및 비고란

공급자와 공급받는자를 입력이 다. 되었으면 그 아래에 있는 작성일자를 작성하여 줍니다. 주의할 점으로는 작성일의 의미는 전자세금계산서를 발급하는 날이 아니라 재화 혹은 서비스를 제공되는 날을 의미합니다. 전자세금계산서 발행 시에 자신의 계좌번호를 입력하는 칸이 별도로 없기 때문에 비고란에 자신의 계좌정보를 입력하여 두는게 좋습니다. 품목은 내가 상대방에게 어떤 재화 혹은 서비스를 공급하였는지 작성하는 칸입니다.

이곳에서 필요한 점은 금액을 올바르게 입력해야 해야만 되는 점입니다. 공급가액에 금액을 입력하면 자동으로 10의 부가가가치세가 세액에 자동으로 입력됩니다. 따라서 공급가액은 부가가치세를 제외한 금액을 입력하면 됩니다.

전자세금계산서 수정발행 방법

발행한 전자세금계산서는 취소가 불가능합니다. 대신 수정발행으로 대체 가능합니다. 수정발행은 수정하고 싶은 계산서를 누르시면 좌측 하단에 수정발급이라는 글이 있습니다. 누르시면 됩니다. ex 매출이 없는 다른 거래처에 오발행 했을 때 예시입니다. 1. 00 거래처에 100만 원 세금계산서 발행 2. 오발행으로 취소가 불가능함. 대신 00 거래처 100만 원으로 편집 세금계산서 발행 3. 100만 원 , 100만 원으로 0원이 되게 만들음. 취소는 이런 방식으로 가능하며 혹여나 거래처에서 연락이 온다면 오발행으로 같은 금액 마이너스 계산서 발행하였다고 말하면 됩니다.

ex 매출액 오기입으로 수정발행이 필요했을 때 예시입니다.

자주 묻는 질문