프리랜서 종합소득세 제출 서류 종류와 필요경비내역 한방에 정리
김지유씨는 작은 보습학원을 5년째 운영하고 있습니다. 특히 강사를 채용하지 않고 김 씨 스스로가 직접 강의를 하는 작은 규모이지만 자리를 잡아 수입이 괜찮은 편입니다. 처음 학원을 운영할 때 김 씨는 세금 부담이 거의 없었습니다. 그런데요 최근에는 수입 중 카드와 현금영수증 비율이 커지고 비교적 학원에서 지출하는 비용이 적어 해마다. 납부하는 세금이 늘어나고 있습니다. 5월 종합소득세 신고의 달을 맞아 김 씨가 절세할 수 있는 방법은 없을까? 종합소득세란?종합소득세는 과세대상 소득을 열거하고 있습니다.
따라서 열거되지 않은 수입이 있다면예를 들어 상장주식 아니면 채권의 양도차익, 작물재배업의 소득 등 비록 담세력이 있는 소득이더라도 과세되지 않습니다. 과세되는 소득은 이자 배당 사업부동산임대 포함 근로 연금 기타수입이 있습니다.
2 분리과세, 종합과세 중 선택
주택임대소득 금액이 2천만원2천만 원 초과라면 종합과세 대상이기 때문에 고려사항이 딱히 없지만 2천만 원 이하라 분리과세가 가능하다면 본인의 다른 소득세가 얼마인지를 고민해 보셔서 선택하셔야 합니다. 결론적으로 종합과세표준 금액이 1천 4백만원이 초과이면 분리과세 세율인 14보다. 높은 세율이 적용되기 때문에 분리과세를 해야 합니다. 여기서 말씀 드리는 종합소득에는 이자소득, 배당소득, 상가 임대소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 그 외 소득에서 종합소득공제기본공제 금액를 제외한 금액입니다.
원고료, 해설료, 대학원생 연구원 인건비 등으로 얻어진 수입지급총액에 관해 필요경비 80가 인정됩니다. 따라서 지급 총액의 20소득금액에 대해서만 세금을 내면 되고, 이 소득금액에 대한 원천징수세율은 20입니다. 지급 총액 x 20소득금액 x 20세율 x 1 10지방소득세 지급총액 x 4.4결국 최종적으로 계산된 값을 보시면 총지급액의 4.4를 원천징수 하게 됩니다. 원천징수시기, 신고납부, 원천징수영수증의 발급은 위와 동일.
연간 기타소득금액이 300만원이하인 경우 분리과세, 종합과세를 선택지급받는자가 선택할 사항이므로 지급자는 무관할 수 있어요.
선택으로 따른 절세 방법은 아래 섹션에 추가적으로 설명되어 있습니다. 300만원 이상인경우 무조건적으로 종합소득세 신고를 해야합니다.
1 추계 신고단순경비율, 기준경비율
간편장부에 기장을 한 경우 장부의 내용에따라 필요경비를 제하고 소득을 계산하여 신고하면 되지만, 장부를 기장하지 않은 경우라면 단순경비율이나 기준경비율을 적용하여 추계estimate 신고를 하면됩니다.
단순경비율 방법은 가장 간단한 방법으로, 업종에따라 정해진 비율만큼 손쉽게 필요경비를 인정받을 수 있어요. 하지만 아래 표와같이 전년도 수입이 일정수준을 넘는 경우 단순경비율 적용이 불가능하여 “기준경비율 + 주요비용” 을 통해 필요경비를 인정받아야 합니다.
단순경비율, 기준경비율의 경우 개인사업자에게만 해당되는 방법이고 법인사업자에게는 적용되지 않는다
1 부동산 계산기 사이트에 접속합니다.
부동산계산기.com라는 사이트에 접속합니다. 취득세 등 부동산 연관 모든 과세항목을 확인할 수 있음
3 월세, 보증금, 임대기간을 입력한 후 임대소득세 계산을 선택합니다.
미등록 임대주택자와 등록 임대주택자는 임대기간 항목만 차이가 있을 뿐 월세와 보증금만 입력하면 됩니다. 월세 100만원, 보증금 5천만 원, 임대기간 4년으로 설정하고 분리과세 금액을 계산해 보았습니다. 과세표준 금액은 80만원에 임대주택 세액감면이 적용되어 약 8만 원만 납부하면 됩니다.
1 부동산계산기 홈페이지 중 종합소득세 계산에 접속합니다.
2 소득금액, 소득공제, 세액감면 항목을 입력한 후 종합소득세 계산을 선택합니다. 보증금으로 임대소득에 합산되어야 하는 감주임대료는 보증금액과 연도만 입력하면 단순하게 금액을 확인하실 수 있습니다. 소득금액
임대소득 : 월세소득과 간주임대료 총합(간주임대료는 보증금에 대한 소득) 다른 소득 : 근로소득, 사업이익 금융소득, 연금소득, 그 외 소득 총합 소득공제
부양가족 그 외 소득공제 세액공제
자녀 그 외 세액감면 해당금액을 월세 소득과 합산하시면 됩니다.
임대소득 2,000만원, 다른 소득 1억 원, 소득공제와 세액감면 부양가족 및 자녀를 3명으로 가정했을 때 종합소득세는 아래와 같습니다.
자주 묻는 질문
2 분리과세, 종합과세 중
주택임대소득 금액이 2천만원2천만 원 초과라면 종합과세 대상이기 때문에 고려사항이 딱히 없지만 2천만 원 이하라 분리과세가 가능하다면 본인의 다른 소득세가 얼마인지를 고민해 보셔서 선택하셔야 합니다. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.
1 추계 신고단순경비율,
간편장부에 기장을 한 경우 장부의 내용에따라 필요경비를 제하고 소득을 계산하여 신고하면 되지만, 장부를 기장하지 않은 경우라면 단순경비율이나 기준경비율을 적용하여 추계estimate 신고를 하면됩니다. 구체적인 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.
1 부동산 계산기 사이트에
부동산계산기 구체적인 내용은 본문을 참고 해주시기 바랍니다.